扣缴单位在自然人扣缴客户端
应该如何完成申报操作呢？
攻略来了
请收好！
01.一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人
纳税人如何查询自己是否属于首次取得工资、薪金所得的居民个人？
纳税人可以登录个人所得税APP，【我要查询】-【收入纳税明细查询】，默认2020年度，默认勾选工资薪金等四项所得类型，点击【查询】，可以查询本人税款所属期2020年1月开始取得的收入、已申报税额等明细数据。如果有取得【所得项目小类】包括：正常工资薪金、证券经纪人佣金收入、保险营销员佣金收入、其他连续劳务报酬的，不属于首次取得工资、薪金所得的居民个人。如果未取得所得，或只取得【所得项目小类】包括：一般劳务报酬、其他非连续劳务报酬、稿酬、特许权使用费的，则属于首次取得工资、薪金所得的居民个人。
小李该如何享受该政策？
小李可根据自身情况判断是否符合政策规定条件。如符合条件并选择按照新政策规定方法预扣预缴税款的，应及时向A公司申明，并如实向单位出示毕业证或者派遣证等佐证资料。
Q:A公司该如何办理纳税申报？
A公司收到小李的相关佐证资料后，即可按照完善调整后的预扣预缴方法为小李预扣预缴个人所得税。扣缴客户端的操作路径如下图（以税款所属期8月申报为例）：
（1）进入【人员信息采集】界面，【添加】小李的个人基本信息，【任职受雇从业类型】选择雇员，【任职受雇从业日期】录入2020.7.1，【入职年度就业情形】选择新入职学生，点击【保存】，点击【报送】。
注意1：【入职年度就业情形】默认为请选择，当 任职受雇从业类型为雇员，且任职受雇从业日期大于等于 2020 年 7 月 1 日的，可选择新入职学生或其他当年首次就业。选择后，累计减除费用可从当年 1 月开始扣除.
注意2：【入职年度就业情形】默认为请选择，当 任职受雇从业类型为雇员，且任职受雇从业日期小于 2020 年 7 月 1 日的，入职年度就业情形置灰，无法选择，如存在多预缴个人所得税的，仍可在次年办理综合所得年度汇算时申请退税。
（2）点击【综合所得申报】，点击进入【正常工资薪金所得】界面，【本期收入】录入20000，【本期专项扣除】-【基本养老保险费】录入1000，点击【保存】；
（3）点击【税款计算】核对税额无误后，点击【申报表报送】再次核对税额无误后，点击【发送申报】。
Q:小赵该如何享受该政策？
小赵可根据自身情况判断是否符合政策规定条件。如符合条件并按照新政策规定方法预扣预缴税款的，应及时向B公司申明，并如实向单位提供相关佐证材料，如确实没有其他佐证资料的，可以提供承诺书。
Q:B公司该如何办理纳税申报？
B公司收到小赵的相关佐证资料后，即可按照完善调整后的预扣预缴方法为小赵预扣预缴个人所得税。扣缴客户端的操作路径如下图（以税款所属期10月申报为例）：
（1）进入【人员信息采集】界面，【添加】小赵的个人基本信息，【任职受雇从业类型】选择雇员，【任职受雇从业日期】录入2020.9.10，【入职年度就业情形】选择其他当年首次就业，点击【保存】，点击【报送】。
（2）点击【综合所得申报】，点击进入【正常工资薪金所得】界面，【本期收入】录入15000，【本期专项扣除】-【基本养老保险费】录入1000，点击【保存】；
（3）点击【税款计算】核对税额无误后，点击【申报表报送】再次核对税额无误后，点击【发送申报】。
02.因实习取得劳务报酬所得的正在接受全日制学历教育的学生
【例3】
小张是全日制大学本科的在读学生，7月1日至8月20日在C公司实习，8月15日取得劳务报酬4500元，9月15日取得劳务报酬3000元，其他项忽略。
解析：
1. 计算8月取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税
本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数 -累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。入职日期为2020年7月1日，开始实习月份为7月，取得工资日期为2020年8月15日，申报税款所属期为8月，本月即为8月，因此，累计减除费用的月份数应按2计算。
累计收入额=4500-4500×20%=3600元
本期应预扣预缴个人所得税=（3600-5000×2）×3%＜0，无需扣缴个税。
而政策调整前：8月取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税=3600×20%＝720元。相比于政策调整前少预扣预缴税款720元。
2. 计算9月取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税
本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数 -累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。入职日期为2020年7月1日，开始实习月份为7月，取得工资日期为2020年9月15日，申报税款所属期为9月，因离职日期为2020年8月20日，累计减除费用的月份数仍然应按2计算。
累计收入额=4500-4500×20%+3000-800=5800元
本期应预扣预缴个人所得税=（5800-5000×2）×3%＜0，无需扣缴个税。
而政策调整前：9月取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%＝440元
相比于政策调整前少预扣预缴税款440元，8-9月共少预扣预缴税款1160元。
Q:小张该如何享受该政策？
小张取得实习单位支付的劳务报酬所得，可根据自身情况判断是否符合政策规定条件。如符合条件并按照新政策规定方法预扣预缴税款的，应及时向C公司申明，并向C公司出示学生证等佐证资料。
Q:C公司该如何办理纳税申报？
C公司收到小张提交的学生证等佐证资料后，即可按照完善调整后的预扣预缴方法为小张预扣预缴个人所得税，扣缴客户端的操作路径如下图：
1. 税款所属期8月
（1）进入【人员信息采集】界面，【添加】小张的个人基本信息，【任职受雇从业类型】选择实习学生（全日制学历教育），【任职受雇从业日期】录入2020.7.1，点击【保存】，点击【报送】。
（2）点击【综合所得申报】，点击进入【劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）】界面。
（3）【所得项目】选择其他连续劳务报酬，【本期收入】录入4500，【保存】。
4）点击【税款计算】核对税额无误后，点击【申报表报送】再次核对税额无误后，点击【发送申报】。
2. 税款所属期9月
（1）进入【人员信息采集】界面，【离职日期】录入2020.8.20，点击【保存】，点击【报送】。
（2）点击【综合所得申报】，点击进入【劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）】界面。
（3）【所得项目】选择其他连续劳务报酬，【本期收入】录入3000，【保存】。
（4）点击【税款计算】核对税额无误后，点击【申报表报送】再次核对税额无误后，点击【发送申报】。
（5）申报表报送成功后，进入【人员信息采集】界面，【人员状态】修改为非正常，点击【保存】，点击【报送】。
最后，再提醒大家的是
提醒1
符合13号公告规定并选择按新政策预扣预缴个人所得税的纳税人，应当及时向扣缴义务人申明并如实提供相关佐证资料或承诺书，并对相关资料及承诺书的真实性、准确性、完整性负责。相关佐证资料及承诺书的原件或复印件，纳税人及扣缴义务人需留存备查。
提醒2
13号公告自2020年7月1日起施行，2020年7月1日之前就业或者实习的纳税人，如存在多预缴个人所得税的，仍可在次年办理综合所得汇算清缴时申请退税。
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